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今天聊聊企业取得被投资单位的投资收益,企业所得税年度汇缴申报表应填在哪一行?
01.企业取得被投资单位的投资收益,好多会计填报在了《投资收益纳税调整明细表》(A)中了,这是错误的。
02.正确填报:
《投资收益纳税调整明细表》(A)本表反映纳税人发生投资收益,由于会计处理与税收规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额情况。
会计上规定:成本法下的长期股权投资,被投资单位宣告分派的现金股利或利润,应当确认为当期投资收益。
税务上规定:按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
对比以上规定,会计和税法对投资收益确认的时间相同,不存在税会差异,因此汇算清缴无需填报A、A。
由于税法对符合条件的股息、红利等权益性投资收益给予免税待遇,因此只需填报A、A申报表来反应投资收益免征企业所得税。
来源:郝老师说会计编辑整理:共享会计员
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