一、单项选择题
1、甲是我国某企业的外籍专家，月薪元，那么他的应纳税所得额为( )。
A、
B、
C、
D、不需缴纳个人所得税
2、下列各项在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除元必要费用的是( )。
A、有限责任公司的个人投资者
B、个人独资企业
C、合伙企业的个人投资者
D、企事业单位的承包经营所得
3、中国公民李霞一次取得财产租赁所得元，则李霞应缴纳个人所得税( )元。
A、
B、
C、
D、
4、允许减除一定的附加减除费用后计算工资薪金所得的特定人员不包括( )。
A、在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员
B、在中国境内的外国企业中工作的中方人员
C、在中国国家机关中工作的外籍专家
D、在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人
5、自行申报纳税的纳税人不包括( )。
A、年所得10万元以上的
B、从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的
C、从中国境外取得所得的
D、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
6、从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后( )日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
A、15日
B、30日
C、45日
D、两个月
7、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后( )日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
A、7
B、15
C、30
D、90
8、李某每月收入元，则李某每月应纳个人所得税( )元。
A、
B、
C、
D、
9、李先生5月份取得收入0元，假设适用税率为超额累进税率，即收入元(含)以下税率为10%，收入元以上部分税率为20%，则李先生应纳税额为( )元。
A、
B、
C、
D、
10、企业应当自月份或季度终了之日起( )日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A、10
B、15
C、20
D、30
11、登记注册地在境外的企业，企业所得税的纳税地点是( )。
A、企业登记注册地
B、企业收入来源地
C、企业销售经营地
D、实际管理机构所在地
12、某贸易公司按季预缴企业所得税，该公司年第二季度的企业所得税预缴工作应在年( )之前完成。
A、6月15日
B、6月30日
C、7月15日
D、7月31日
13、企业取得的下列收入中，属于企业所得税法规定的应税收入是( )。
A、特许权使用费收入
B、财政拨款
C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金
14、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足( )个月取得的投资收益。
A、6
B、12
C、18
D、24
15、下列关于企业所得税收入确认的说法，错误的是( )。
A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
C、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
D、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际利润分配的日期确认收入的实现
16、企业取得的下列收入中，属于免税收入的是( )。
A、财政拨款
B、符合条件的非营利组织的收入
C、行政事业性收费
D、政府性基金
17、中国居民王某年3月2日购买深圳证券交易所上市的某股票，6月3日分得股息红利元，王某应缴纳个人所得税( )元。
A、
B、
C、
D、
18、对个人投资者持有--年发行的铁路债券取得的利息收入，减按( )计入应纳税所得额计算征收个人所得税。
A、30%
B、50%
C、80%
D、90%
19、下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是( )。
A、劳务服务收入
B、财产租赁收入
C、稿酬收入
D、非专利技术转让收入
20、对劳务报酬所得中，超过0～元的部分，其税率为( )。
A、20%
B、30%
C、40%
D、50%
一、单项选择题
1、
C
本题考查个人所得税的计税依据。应聘在我国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家，其每月工资、薪金收入，在统一减除元费用的基础上，再允许减除元的附加减除费用，余额为应纳税所得额。所以甲的应纳税所得额=--=(元)。
2、
D
本题考查个人所得税的计税依据。对企事业单位的承包经营所得、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。减除必要费用是指按月减除元。
3、
B
本题考查个人所得税的计税依据。财产租赁所得每次收入元以上的，准予扣除20%的费用。所以李霞应缴纳个人所得税为×(1-20%)×20%=(元)。
4、
B
本题考查个人所得税的计税依据。在中国境内的外国企业工作的外籍人员，允许减除一定的附加费用。
5、
A
本题考查个人所得税的征收管理。纳税人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：年所得12万元以上的;从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的;从中国境外取得所得的;取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。
6、
B
本题考查个人所得税的征收管理。从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
7、
C
本题考查个人所得税的征收管理。个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
8、
B
本题考查个人所得税的计算。李某应纳的个人所得税=(-)×20%-=(元)。
9、
C
本题考查个人所得税的计算。李先生应纳税额=×10%+(0-)×20%=元。
10、
B
本题考查企业所得税的征收管理。企业应当自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
11、
D
本题考查企业所得税的征收管理。企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
12、
C
本题考查企业所得税的征收管理。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
13、
A
本题考查企业所得税的收入确认。选项BCD属于不征税收入。
14、
B
本题考查企业所得税的收入确认。在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
15、
D
本题考查企业所得税的收入确认。股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
16、
B
本题考查企业所得税的收入确认。ACD属于不征税收入。
17、
C
本题考查个人所得税的税收优惠。自年1月1日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额;持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。所以，应缴纳个人所得税为：×50%×20%=元。
18、
B
本题考查个人所得税的优惠。对个人投资者持有--年发行的铁路债券取得的利息收入，减按50%计入应纳税所得额计算征收个人所得税。
19、
D
本题考查个人所得税的征税对象。特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
20、
B
本题考查个人所得税的税率。劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。这里的“加成征收”，是指对应纳税所得额超过0～元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过元的部分，加征十成。因此，劳务报酬所得实际上适用20%、30%、40%的三级超额累进税率。
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