有朋友问：公司购买股票做短期投资，如果有收益，需要交什么税？证券市场代缴什么税？公司财务需要申报什么税？
第一步，明确购买股票的公司性质。
公司的类型包括：个人独资企业、合伙企业、有限责任公司和股份有限公司。不同性质的公司涉及到的税种是不同的，比如个人独资企业和合伙企业不涉及到企业所得税。
经沟通确认，朋友所在的公司为有限责任公司。
第二步，确定公司在经营范围过程中都缴纳什么税？
公司在成立之初，去税务局报道时，税务局会根据公司的经营范围核定申报的税种。一家公司需要缴纳什么税，和自身的经营业务是密不可分的。公司的经营业务涉及哪个税种，就应该申报什么税。
虽然税的种类有很多，但是常见的税也就那些，主要有：增值税、城建税、教育费附加、企业所得税、个人所得税、印花税。公司财务的日常纳税申报工作都是围绕这几个税种展开的。至于是按月申报还是按季度申报或者按年申报还取决于公司是一般纳税人还是小规模纳税人。
第三步，公司购买股票做短期投资，需要交什么税？
公司购买股票做短期投资想要赚钱，有两种方式：一种是低买高卖，赚所持股票的价差，即股权转让所得；一种方式是取得股票背后的上市公司分红，即股息红利所得。
增值税
公司买卖股票税务上称之为金融商品转让，按卖出价扣除买入价后的余额为销售额申报缴纳增值税，一般纳税人适用税率为6%，小规模纳税人适用3%征收率。
既然需要申报缴纳增值税，对应的城建税、教育费附加等附加税也应该同时申报。
相关政策如下：
1、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[]36号）：金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。
2、《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告年第53号）：单位其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，应按照规定确定买入价。
3、《关于印发增值税会计处理规定的通知》（财会[]22号）文件：增值税纳税人发生金融商品买卖业务均需通过“应交税费—转让金融商品应交增值税”核算。
企业所得税
前面说到，公司购买股票做短期投资有两种收入方式：股权转让所得和股息红利所得。
公司取得的股权转让所得和股息红利所得都是企业所得税法及其实施条例规定的企业收入，公司取得这两类收入应申报缴纳企业所得税。
税法规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，但是不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
相关政策如下：
1、《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[]79号）：企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。
被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
印花税
股权转让属于财产所有权转移书据的征税范围，需要缴纳印花税。
证券交易印花税由普通印花税发展而来，只要买卖股票，不管盈亏，都得由卖方缴纳印花税。
公司买卖股票是公司从事证券买卖，需要缴纳证券交易印花税，公司卖出股票时按照千分之一的税率征收。证券交易印花税由券商在公司卖出股票时在公司账户中代扣相应税额，转交交易所代缴。
公司可以依据券商提供的交割单或确认单作为缴纳印花税的完税凭证。
相关政策如下：
1、国税发[]号文件第十条规定："财产所有权"转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。
2、《财政部、国家税务总局关于调整证券（股票）交易印花税征收方式的通知》（财税明电[]2号）：从年9月19日起，调整证券（股票）交易印花税征收方式，将现行的对买卖、继承、赠与所书立的Ａ股、Ｂ股股权转让书据按千分之一的税率对双方当事人征收证券（股票）交易印花税，调整为单边征税，即对买卖、继承、赠与所书立的Ａ股、Ｂ股股权转让书据的出让方按千分之一的税率征收证券（股票）交易印花税，对受让方不再征税。
3、《关于证券交易印花税完税凭证有关问题的公告》（国家税务总局公告年第60号）：证券交易场所和证券登记结算机构扣缴证券交易印花税，应当在证券公司给参与集中交易的投资者开具的“成交过户交割凭单”（以下简称交割单）、证券登记结算机构或证券公司给办理非集中交易过户登记的投资者开具的“过户登记确认书”（以下简称确认书）中注明应予扣收税款的计税金额、税率和扣收税款的金额，交割单、确认书应加盖开具单位的相关业务章戳。已注明扣收税款信息的交割单、确认书可以作为纳税人已完税的证明。
纳税人需要另外再开具正式完税凭证的，可以凭交割单或确认书，连同税务登记证副本或纳税人身份证明材料，向证券交易场所和证券登记结算机构所在地的主管税务机关要求开具《税收完税证明》。为保证纳税人依法取得正式完税凭证，证券交易场所和证券登记结算机构应当将扣缴证券交易印花税的纳税人明细信息及时报送主管税务机关。
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